Milloin arvonlisävero- ja muu välillinen verotus vaatii lakimiehen?
Suomessa välillinen verotus koskee erityisesti arvonlisäveroa, valmisteveroja, tullimaksuja ja maahantuonnin verotusta. Yrityksen on ratkaistava muun muassa verovelvollisuus, verokanta, vähennysoikeus, laskutus ja ilmoittaminen.
Arvonlisäveron lisäksi kansainvälisessä kaupassa voidaan soveltaa toisen maan GST- tai VAT-sääntöjä. Suomen lakimies auttaa selvittämään, missä maassa vero kuuluu ilmoittaa ja miten Suomen sekä ulkomaisen verotuksen päällekkäisyys estetään.
Miksi lakimies voi olla tarpeen?
- Ulkomaanmyynti ja verkkokauppa: Tavaroiden ja palvelujen myynti EU-maihin tai EU:n ulkopuolelle voi edellyttää rekisteröitymistä, OSS-ilmoittamista tai tullimenettelyjä.
- Verotarkastus tai jälkiverotus: Lakimies voi arvioida Verohallinnon selvityspyynnön, verotuspäätöksen ja mahdollisen oikaisuvaatimuksen perusteet.
- Vähennysoikeuden riita: Arvonlisäveron vähennyksiä voidaan kiistää esimerkiksi puutteellisen laskun, yksityiskäytön tai liiketoiminnan verottomuuden vuoksi.
- Kiinteistö- ja rakentamispalvelut: Käännetty verovelvollisuus, kiinteistöinvestointien tarkistukset ja käyttötarkoituksen muutokset aiheuttavat usein tulkintakysymyksiä.
- Yrityskauppa tai liiketoiminnan siirto: Kaupan rakenne voi vaikuttaa siihen, katsotaanko järjestely verolliseksi liiketoimeksi vai verottomaksi liiketoiminnan luovutukseksi.
- Tullaus ja valmisteverot: Maahantuonnin tullausarvo, alkuperä, nimike tai esimerkiksi alkoholi- ja energiaverot voivat johtaa merkittäviin lisäkustannuksiin.
Keskeinen lainsäädäntö Suomessa
Arvonlisäverolaki (1501/1993) on Suomen arvonlisäverotuksen keskeinen säädös. Se sisältää muun muassa verovelvollisuutta, veron perustetta, verokantoja, vähennyksiä, kansainvälistä kauppaa ja ilmoittamista koskevia säännöksiä.
Yleinen arvonlisäverokanta nousi Suomessa 24 prosentista 25,5 prosenttiin 1.9.2024. Sovellettava verokanta määräytyy kuitenkin aina myynnin laadun, ajankohdan ja mahdollisten siirtymäsäännösten perusteella.
Neuvoston direktiivi 2006/112/EY yhteisestä arvonlisäverojärjestelmästä vaikuttaa Suomen sääntelyyn erityisesti EU:n sisäisessä kaupassa ja palvelujen myyntimaasäännöissä. Unionin tullikoodeksia koskeva Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 952/2013 on soveltunut 1.5.2016 alkaen ja ohjaa EU:n tullimenettelyjä.
Usein kysyttyä arvonlisävero- ja välillisestä verotuksesta
Tarvitsenko lakimiehen, jos Verohallinto lähettää selvityspyynnön?
Pelkkään selvityspyyntöön voi usein vastata itse, jos tapahtumat ja tositteet ovat selkeitä. Lakimiehen arvio on hyödyllinen, jos asia koskee veronkiertoa, vähennysoikeutta, kansainvälistä kauppaa tai mahdollista jälkiverotusta.
Voiko lakimies auttaa arvonlisäveron oikaisuvaatimuksessa?
Voi. Lakimies voi tarkistaa päätöksen perustelut, määräajan, tositteet ja sovellettavat säännökset sekä laatia oikaisuvaatimuksen Verohallinnon oikaisulautakunnalle.
Kuinka pitkä aika oikaisuvaatimuksen tekemiseen yleensä on?
Määräaika ilmenee verotuspäätöksen muutoksenhakuohjeesta. Sitä ei pidä päätellä yleisen käytännön perusteella, koska määräaika riippuu päätöslajista ja verovuodesta.
Mitä arvonlisäveron vähennysoikeus tarkoittaa?
Yritys voi yleensä vähentää verollista liiketoimintaa varten tehtyihin hankintoihin sisältyvän arvonlisäveron. Vähennyksen edellytyksenä on muun muassa liiketoimintayhteys ja asianmukainen lasku.
Miten ulkomaiselle asiakkaalle myyty palvelu verotetaan?
Ratkaisu riippuu palvelun tyypistä, asiakkaan asemasta ja asiakkaan sijaintipaikasta. B2B-palveluissa verotus voi siirtyä ostajalle käännetyn verovelvollisuuden perusteella, mutta poikkeuksia on useita.
Milloin suomalainen yritys tarvitsee ulkomaisen VAT- tai GST-rekisteröinnin?
Rekisteröinti voi olla tarpeen esimerkiksi paikallisessa myynnissä, varastoinnissa, etämyynnissä tai tietyn maan verovelvollisuussäännösten vuoksi. Suomen lakimies voi selvittää velvoitteen yhdessä kohdemaan asiantuntijan kanssa.
Voiko ulkomailta maksetun kulutusveron saada takaisin?
Joissakin tilanteissa yritys voi hakea ulkomaisen arvonlisäveron palautusta kyseisen maan menettelyssä. Hakemuksen edellytykset, määräajat ja tositteet vaihtelevat maittain.
Miten tullimaksu ja maahantuonnin arvonlisävero eroavat toisistaan?
Tullimaksu määräytyy muun muassa tavaran nimikkeen, alkuperän ja tullausarvon perusteella. Maahantuonnin arvonlisävero on eri vero, jonka käsittely riippuu maahantuojan asemasta ja tullausmenettelystä.
Paljonko verolakimiehen käyttäminen maksaa?
Hinta riippuu asian laajuudesta, aineiston määrästä ja siitä, edellyttääkö asia muutoksenhakua tai kansainvälistä selvitystä. Lakimieheltä kannattaa pyytää kirjallinen arvio tuntihinnasta, työmäärästä ja mahdollisesta enimmäishinnasta.
Voiko yksinyrittäjä saada apua arvonlisäveroasiassa?
Voi. Yrityksen koolla ei ole merkitystä avun saamiselle, mutta kustannukset kannattaa suhteuttaa riidan määrään ja taloudelliseen riskiin.
Miten valmisteverot eroavat arvonlisäverosta?
Valmistevero kohdistuu tiettyihin tuotteisiin, kuten alkoholiin, tupakkaan, energiaan ja sähköön. Arvonlisävero on yleinen kulutusvero, joka kannetaan tavaroiden ja palvelujen myynnistä sekä tietyissä tilanteissa maahantuonnista.
Voiko veropäätöksestä valittaa suoraan hallinto-oikeuteen?
Useissa veroasioissa muutosta haetaan ensin Verohallinnon oikaisulautakunnalta. Hallinto-oikeuteen siirtyminen riippuu päätöksestä ja muutoksenhakusäännöksistä, joten päätöksen muutoksenhakuohje on ratkaiseva.
Viralliset tietolähteet ja viranomaiset
- Verohallinto: antaa ohjeita arvonlisäverosta, valmisteveroista, rekisteröinnistä, ilmoittamisesta ja verotuksen muutoksenhausta.
- Tulli: käsittelee tulliselvityksiä, maahantuontia, tullimaksuja, tavaroiden alkuperää ja valmisteverotukseen liittyviä tehtäviä.
- Finlex: sisältää Suomen ajantasaisen lainsäädännön, hallituksen esityksiä ja oikeuskäytäntöä koskevia aineistoja.
Näin löydät ja palkkaat sopivan lakimiehen
- Kokoa asiakirjat: kerää verotuspäätökset, selvityspyynnöt, laskut, sopimukset, ilmoitukset ja tullausasiakirjat yhden tai kahden päivän kuluessa.
- Määrittele kysymys: erottele, koskeeko asia esimerkiksi vähennystä, verokantaa, kansainvälistä myyntiä, tullia vai muutoksenhakua.
- Vertaile osaamista: etsi lakimies, jolla on kokemusta Suomen arvonlisäverolaista, kansainvälisestä kaupasta ja tarvittaessa tullista tai valmisteveroista.
- Tarkista määräajat: merkitse päätöksen muutoksenhakupäivä heti kalenteriin. Ota yhteys lakimieheen mieluiten vähintään yhdestä kahteen viikkoa ennen määräaikaa.
- Pyydä työn rajaus: sovi, kuuluuko toimeksiantoon lausunto, viranomaiskirje, oikaisuvaatimus, neuvottelu vai koko muutoksenhakuprosessi.
- Pyydä kustannusarvio: varmista tuntihinta, arvonlisävero, kulut ja mahdollinen enimmäishinta ennen toimeksiannon aloittamista.
- Vahvista toimeksianto kirjallisesti: sovi tavoitteesta, vastuuhenkilöstä, aineiston toimittamisesta ja siitä, milloin ensimmäinen arvio valmistuu.
Lawzana auttaa sinua löytämään parhaat lakimiehet ja asianajotoimistot alueella Suomi valikoidun ja ennakkoon tarkistetun pätevien lakialan ammattilaisten listan avulla. Palvelumme tarjoaa sijoituksia ja yksityiskohtaisia profiileja lakimiehistä ja asianajotoimistoista, jolloin voit vertailla niitä oikeudenalojen, mukaan lukien Arvonlisävero, GST ja välillinen verotus, kokemuksen ja asiakaspalautteen perusteella.
Jokainen profiili sisältää kuvauksen toimiston oikeudenaloista, asiakkaiden arvostelut, tiimin jäsenet ja osakkaat, perustamisvuoden, puhutut kielet, toimipisteiden sijainnit, yhteystiedot, sosiaalisen median kanavat sekä mahdolliset julkaistut artikkelit ja aineistot. Useimmat palvelumme toimistot puhuvat englantia ja niillä on kokemusta sekä paikallisista että kansainvälisistä oikeudellisista asioista.
Pyydä tarjous parhaiten arvioiduilta asianajotoimistoilta alueella Suomi, nopeasti, turvallisesti ja ilman turhaa vaivaa.
Vastuuvapauslauseke:
Tällä sivulla annetut tiedot ovat vain yleisluonteisia eivätkä ne ole oikeudellista neuvontaa. Vaikka pyrimme varmistamaan sisällön oikeellisuuden ja ajantasaisuuden, oikeudelliset tiedot voivat muuttua ajan myötä ja lain tulkinnat voivat vaihdella. Sinun tulee aina kääntyä pätevän lakialan ammattilaisen puoleen saadaksesi omaan tilanteeseesi sopivaa neuvontaa.
Emme vastaa mistään toimista, joihin on ryhdytty tai jotka on jätetty tekemättä tämän sivun sisällön perusteella. Jos uskot jonkin tiedon olevan virheellinen tai vanhentunut, ota meihin yhteyttä, niin tarkistamme ja päivitämme sen tarvittaessa.
