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A Belp il trust non è un istituto previsto dal diritto svizzero interno. Può tuttavia essere riconosciuto quando è costituito secondo una legge straniera applicabile e rispetta le regole svizzere di riconoscimento, fiscalità e antiriciclaggio.
La consulenza locale riguarda soprattutto la scelta della legge straniera, la redazione dell’atto istitutivo, il trasferimento dei beni e gli effetti fiscali nel Cantone di Berna. Sono spesso coinvolti un avvocato, un notaio e, per gli aspetti tributari, l’amministrazione fiscale cantonale.
Per una persona residente a Belp contano anche la situazione familiare, la cittadinanza, la residenza dei beneficiari, la natura dei beni e l’eventuale collegamento con altri Paesi. Un professionista deve verificare questi elementi prima di consigliare un trust o una soluzione svizzera alternativa.
La Convenzione dell’Aia del 1° luglio 1985 sulla legge applicabile ai trust e sul loro riconoscimento è in vigore per la Svizzera dal 1° luglio 2007. Essa consente di riconoscere determinati trust istituiti secondo una legge straniera, ma non crea un trust disciplinato dal diritto svizzero.
La Legge federale sul diritto internazionale privato contiene le disposizioni svizzere sul riconoscimento dei trust, introdotte in relazione all’adesione alla Convenzione dell’Aia e applicabili dal 1° luglio 2007. La loro applicazione dipende dalla legge scelta e dai collegamenti internazionali del caso.
La Legge federale relativa alla lotta contro il riciclaggio di denaro e il finanziamento del terrorismo del 10 ottobre 1997 impone obblighi agli intermediari finanziari e agli altri soggetti interessati. Un avvocato che svolge attività finanziaria qualificata deve rispettare, tra l’altro, gli obblighi di identificazione e di verifica dell’avente economicamente diritto.
Per gli aspetti fiscali si applicano inoltre la Legge federale sull’imposta federale diretta, la Legge federale sull’armonizzazione delle imposte dirette dei Cantoni e dei Comuni e la normativa fiscale bernese. Il trattamento concreto di un trust dipende dalla sua struttura e non può essere determinato soltanto dal nome dell’istituto.
La Svizzera non dispone di una disciplina interna completa del trust. Riconosce però alcuni trust costituiti secondo una legge straniera, in base alla Convenzione dell’Aia e al diritto internazionale privato svizzero.
Sì, la residenza a Belp non esclude di per sé il ruolo di disponente o beneficiario. Occorre però esaminare capacità giuridica, residenza fiscale, cittadinanza e norme successorie applicabili.
La legge non impone sempre la nomina di un avvocato. Nella pratica è prudente incaricarne uno quando vi sono beni internazionali, minori, imprese, possibili conflitti ereditari o conseguenze fiscali rilevanti.
Un notaio svizzero può occuparsi di atti notarili svizzeri e del trasferimento di determinati beni. L’atto di trust segue invece una legge straniera e spesso richiede un professionista abilitato nella giurisdizione scelta.
La scelta dipende dalla struttura prevista e dal collegamento effettivo con l’ordinamento prescelto. L’avvocato deve verificare che quella legge riconosca il trust e che il risultato sia compatibile con le norme imperative svizzere.
Non necessariamente. Le pretese degli eredi, comprese quelle derivanti dalle porzioni legittime, devono essere valutate secondo il diritto successorio applicabile e il momento del trasferimento dei beni.
Non esiste una tassazione svizzera unica per tutti i trust. La valutazione considera trasferimenti, redditi, patrimonio, residenza dei soggetti coinvolti e qualificazione fiscale adottata dalle autorità competenti.
Per un residente di Belp è normalmente rilevante l’Amministrazione delle contribuzioni del Cantone di Berna, oltre all’Amministrazione federale delle contribuzioni nei rispettivi ambiti. Una consulenza scritta prima del trasferimento può ridurre il rischio di contestazioni.
Gli studi legali applicano spesso una tariffa oraria oppure un preventivo per fasi. Il costo aumenta con il numero di Paesi, beni, beneficiari e documenti da esaminare; è opportuno chiedere per iscritto tariffe, spese e imposte applicabili.
Un caso semplice può richiedere alcune settimane dopo la raccolta dei documenti. Strutture internazionali, verifiche antiriciclaggio, pareri fiscali e trasferimenti immobiliari possono richiedere diversi mesi.
Non esiste una risposta generale. Una fondazione svizzera è disciplinata dal diritto svizzero e può essere adatta a determinati scopi, mentre il trust offre una struttura regolata da una legge straniera; la scelta dipende da obiettivi, controllo, patrimonio e fiscalità.
Bisogna verificare competenza, residenza, autorizzazioni eventualmente necessarie, assicurazione professionale, controlli interni e gestione dei conflitti. Il contratto dovrebbe definire compensi, poteri, sostituzione e obblighi di rendicontazione.
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