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A Bottmingen, nel Cantone di Basilea Campagna, le questioni sui trust seguono principalmente il diritto federale svizzero e, per gli aspetti fiscali, anche le regole cantonali e comunali. La Svizzera riconosce trust costituiti secondo un diritto straniero, ma non prevede un trust interno disciplinato da una propria legge generale.
Per chi vive a Bottmingen, la consulenza serve spesso a coordinare la legge scelta per il trust con domicilio del disponente, residenza dei beneficiari, luogo di amministrazione e beni coinvolti. Una valutazione fiscale preventiva è importante, perché il trattamento dipende dalla struttura concreta e non dal solo nome dell’istituto.
La Convenzione dell’Aia del 1º luglio 1985 sulla legge applicabile ai trust e sul loro riconoscimento è in vigore per la Svizzera dal 1º luglio 2007. Stabilisce, tra l’altro, criteri per riconoscere i trust che rientrano nel suo ambito.
La Legge federale sul diritto internazionale privato (LDIP), del 18 dicembre 1987, è in vigore dal 1º gennaio 1989. Le disposizioni specifiche sui trust, agli articoli 149a-149e, sono entrate in vigore il 1º luglio 2007 e riguardano legge applicabile, riconoscimento e giurisdizione.
La Legge federale sugli istituti finanziari (LIsFi), del 15 giugno 2018, è in vigore dal 1º gennaio 2020. Prevede regole di autorizzazione e vigilanza per l’attività professionale di trustee in Svizzera; l’applicazione concreta va verificata in base all’attività svolta.
La Svizzera non dispone di una disciplina generale per costituire un trust interno equivalente a quello previsto da alcuni ordinamenti stranieri. Riconosce invece determinati trust costituiti secondo una legge straniera, nel quadro della Convenzione dell’Aia e della LDIP.
La possibilità dipende dai requisiti della legge straniera scelta e dalla situazione personale e patrimoniale del disponente. Prima di trasferire beni, è opportuno verificare anche gli effetti successori, fiscali e di diritto matrimoniale in Svizzera.
Non esiste una procedura comunale a Bottmingen per costituire un trust svizzero. Possono però sorgere obblighi di identificazione, documentazione o comunicazione per trustee, società e intermediari coinvolti, secondo le norme applicabili.
Può farlo nel rispetto delle regole svizzere applicabili all’attività. In particolare, l’attività professionale di trustee può richiedere un’autorizzazione della FINMA secondo la LIsFi, oltre agli obblighi antiriciclaggio pertinenti.
Non esiste un trattamento identico per tutti i trust. Le autorità valutano struttura, poteri del disponente, diritti dei beneficiari e flussi patrimoniali, oltre ai collegamenti fiscali con il Cantone di Basilea Campagna.
La risposta dipende dalla natura della distribuzione e dalle circostanze del trust. Il beneficiario dovrebbe conservare l’atto istitutivo, i rendiconti del trustee e la documentazione che spiega origine e composizione dei fondi.
Non automaticamente. Un trust estero e un testamento operano secondo regole diverse; occorre coordinare la struttura con la legge successoria applicabile e con eventuali diritti degli eredi.
Il costo dipende dalla complessità, dai Paesi coinvolti, dal volume dei documenti e dalla necessità di una consulenza fiscale. Prima di incaricare il professionista, chiedete un preventivo scritto che distingua analisi iniziale, redazione e interlocuzioni con autorità o trustee.
Una prima revisione può richiedere da alcuni giorni a qualche settimana, in funzione della completezza dei documenti e delle giurisdizioni coinvolte. Analisi fiscali o successorie approfondite possono richiedere più tempo.
Raccogliete l’atto istitutivo, eventuali modifiche, lettere di desideri, rendiconti, informazioni sui trustee e documenti relativi ai beni. Aggiungete prove di residenza fiscale e una descrizione dei rapporti familiari interessati.
Verificate l’iscrizione al registro degli avvocati competente per il Cantone di Basilea Campagna, se il professionista esercita come avvocato in Svizzera. Per attività di trustee soggette ad autorizzazione, controllate anche le informazioni pubbliche della FINMA.
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