1. حول قانون الضريبة في الإمارات العربية المتحدة
الإمارات العربية المتحدة تعتمد إطارا ضريبا اتحاديا يشمل عدة أنواع من الضرائب. أهمها الضريبة على القيمة المضافة التي تفرض عادة على السلع والخدمات بنسبة 5 في المئة وتطبق منذ بداية 2018. كما توجد ضريبة انتقائية تفرض على منتجات محددة مثل التبغ والمشروبات السكرية منذ عام 2017. في الآونة الأخيرة أعلنت الدولة عن تبني ضريبة دخل الشركات بموجب إطار اتحادي جديد بدأ تطبيقه تدريجيا من 2023، مع أهداف تنظيمية جديدة للامتثال والشفافية.
هذه التشريعات تُدار بواسطة هيئة اتحادية مسؤولة عن تطبيق الأنظمة الضريبية، وتختلف الالتزامات بحسب نوع الضريبة ونشاط الشخص أو الشركة. لكل فئة ضريبية قواعد خاصة بالنطاق والاعفاءات والتخفيضات. يحدد القانون الاتحادي واللوائح التنفيذية التفاصيل اللازمة لتسجيل الدافعين بإشعارات الضريبة وتقديم الإقرارات. تعرف الإمارات مساحة واسعة من الأنظمة الضريبية التي تتغير باستمرار وفق التطورات الاقتصادية والالتزامات الدولية.
2. لماذا قد تحتاج إلى محامٍ
- تسجيل VAT لأول مرة: شركة مقرها دبي تجري عمليات داخلية وخارجية وتخشى من تسجيل خاطئ أو تأخر. محامٍ يساعد في التقييم الصحيح لإجمالي قيمة الضرائب المستحقة وتحديد فئة التسجيل. الإعداد الصحيح يحمي من غرامات التأخير والتخلف.
- اعتراضات على قرارات FTA: شركات تواجه قرارات بشأن تسويات ضريبية أو رفض استرداد VAT. مستشار قانوني يجهز الاعتراضات والنموذج القانوني المناسب ويقدمها ضمن المهل المحددة.
- التعامل مع المناطق الحرة والامتثال الضريبي: الأعمال التي تعمل عبر مناطق حرة قد تكون لها ترتيبات ضريبية خاصة. محامٍ يوضح مدى الالتزام والاعفاءات المحتملة ويجرب خيارات التخطيط القانوني الآمن.
- التوثيق لأسلوب التسعير عبر الحدود: عند تطبيق ضريبة الشركات أو النقل الدولي، تحتاج الشركات إلى وثائق أسعار التحويل ونمط الامتثال. مستشار قانوني يساعد في إعداد وثائق “alih” وتلبية متطلبات التوثيق.
- التخطيط الضريبي بالتجارة الدولية: شركة تعمل مع موردين ومشترين دوليين وتواجه تحديات في الإعفاءات والضرائب الانتقائية. محامٍ يساند في إعداد سياسات الامتثال وتقييم المخاطر.
- التعويضات والرد على التقديرات الخاطئة: إذا تم تقدير ضريبي غير صحيح وتسبب في غرامات، فالمحامـي يقدم استشارات حول التصحيح والتسوية مع الجهة المختصة.
3. نظرة عامة على القوانين المحلية
القانون الاتحادي رقم 8 لسنة 2017 في شأن الضريبة على القيمة المضافة - يحدد نطاق فرض VAT على السلع والخدمات وآليات التسجيل والإقرارات. بدأ تطبيقه الفعلي في 1 يناير 2018 مع معدل 5 بالمئة كحد أقصى للضريبة.
القانون الاتحادي رقم 7 لسنة 2017 بشأن الضريبة الانتقائية - يطبق على منتجات محددة مثل التبغ والمشروبات الغازية والمواد السكرية. دخل التشغيل التدريجي بدأ عام 2017 وتوسع تدريجيا ليشمل مجموعة أوسع من السلع.
القانون الاتحادي رقم 47 لسنة 2022 بشأن ضريبة دخل الشركات - إطار تنظيمي ضريبي يطبق على أرباح الشركات في الإمارات. بدأ تطبيقه وفق جداول زمنية محددة من 2023 مع حالات خاصة للمناطق الحرة وأنشطة معينة.
هذه القوانين تم وضعها ضمن إطار اتحادي يخضع لقرارات وإجراءات تنفيذية اتحادية وتطبيقها يخضع للقضاء الاتحادي. من المهم فهم أن هناك استثناءات خاصة بالمناطق الحرة ونِسَب الاعفاءات والتخفيضات تختلف بحسب نشاط الشركة ونوع التمويل والاتفاقيات المعمول بها.
4. الأسئلة الشائعة
ما هي الضريبة على القيمة المضافة وكيف تؤثر عليّ؟
الضريبة على القيمة المضافة هي ضريبة على مبيعات السلع والخدمات. تتحمل البائع غالبا مسؤولية تحصيل VAT من المستهلك وتسليمه للجهة الضريبية. غالباً ما تكون النفقات المرتبطة بالإيرادات خاضعة لهذه الضريبة بنسبة 5 في المئة.
كيف أتحقق من أنني مسجل لضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
يجب عليك فحص أنشطتك التجارية وتقييم حجم المبيعات السنوية. إذا تجاوزت عتبة التسجيل، يلزم التسجيل لدى الجهة الضريبية. يمكن الاستعانة بمستشار قانوني لمراجعة ملفاتك وتقديم طلب التسجيل بشكل صحيح.
متى يجب علي تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
عادةً يتطلب تقديم الإقرارات بشكل دوري وفق الجدول الزمني المعتمد. التوقيت يختلف حسب حجم النشاط ونوع الإقرار. وجود محامٍ يساعد في الالتزام بالمواعيد وتجنّب التأخر.
أين أقدم الإقرار الضريبي؟
تُقدَّم الإقرارات عبر المنصة الإلكترونية الرسمية للجهة المختصة في الإمارات. يوصى باستخدام مستشار قانوني لضمان إدخال البيانات بدقة وتجنب أخطاء التقديم.
هل يمكنني طلب استرداد VAT؟
نعم، بعض الحالات تسمح باسترداد VAT المدفوع على المدخلات. يتطلب ذلك مستندات موثقة ووثائق شراء وإثبات الاستخدام. المحامي يساعد في تجهيز الطلب وفق الشروط والمهل.
ما الفرق بين الاعفاء والتخفيض في VAT؟
الاعفاء يعني عدم فرض VAT على سلعة أو خدمة، بينما التخفيض قد يعتمد على نسبة معينة وتطبيق استثناءات محددة. أمثلة الاعفاء تشمل خدمات صحية تعليمية في ظروف محددة.
كم تبلغ تكلفة استشارات الضريبة في الإمارات؟
تعتمد التكلفة على نطاق الخدمة وتعقيد القضية. عادة ما تكون الاستشارات الأولية منخفضة السعر ثم ترتفع مع إعداد الوثائق والتفاوض مع الجهات الضريبية. يمكن ترتيب حزمة خدمات للتمويل والتخطيط.
كم يستغرق حل نزاع ضريبي مع الجهات المختصة؟
قد يستغرق الإجراء شهوراً في حالات معقدة، خاصة عند الاعتراضات والطعون. وجود محامٍ مختص يساعد على تنظيم المستندات وتحديد المهل وتقديم الاستئناف بشكل صحيح.
هل أحتاج إلى محاسب ضريبي مستقل للشركة؟
إذا كانت لديك شركة بمساحة عمليات كبيرة أو نشاطات متداخلة، فإن وجود محاسب ضريبي مستقل يساعد في إعداد التقارير وتوثيق الأسعار وتحسين الامتثال. المحامي يمكنه تنسيق العمل مع المحاسب لضمان الدقة القانونية.
ما الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة دخل الشركات؟
VAT تضبط سلوك المستهلكين عبر فرض ضريبة على المبيعات وتحصيلها من المستهلك. ضريبة دخل الشركات تقيس أرباح الكيان وتفرض عليها نسبة من الأرباح. كل منهما له شروط وتوثيق مختلفان ومتطلبان إداريان.
كيف تؤثر المناطق الحرة على الالتزامات الضريبية؟
المناطق الحرة قد تخضع لتعاملات ضريبية خاصة وتخفيضات محتملة. بعض الأنشطة قد تكون معفاة من VAT أو قد تستفيد من ترتيبات خاصة للضرائب على الأرباح. استشارة محامٍ يوضح لك الخيارات وفق القوانين المعمول بها ضروري.
هل توجد إعفاءات ضريبية للمشروعات الصغيرة في الإمارات؟
هناك برامج وتسهيلات محتملة للمشروعات الصغيرة وفق عوامل مثل حجم المبيعات والنشاط. يُنصح بالاطلاع على التحديثات الرسمية والتأكد من استحقاقك قبل الاعتماد على أي امتياز.
5. موارد إضافية
- وزارة المالية الإماراتية - الجهة المسؤولة عن السياسات الضريبية والضوابط العامة للضرائب الاتحادية. تحقق من الشروط واللوائح والتحديثات التنظيمية. موقع الوزارة
- الجهة الاتحادية للضرائب (إن وجدت في إطار الإمارات) - إعلامات رسمية حول الإقرارات والاعتماد والتقييمات والالتزامات. الرجاء مراجعة المصادر الرسمية للوثائق القانونية المصدقة. المجلس الوطني للحكومة
- Cabinet UAE - نشرات ولوائح تنفيذية اتحادية تتعلق بالضريبة والأنظمة الاقتصادية. تحقق من الإرشادات العامة والتحديثات التنظيمية. Cabinet.gov.ae
6. الخطوات التالية
- حدد نوع الضريبة والتزاماتك بوضوح بناء على نشاطك التجاري. الزمن المتوقع: 1-3 أيام.
- اجمع جميع المستندات المالية الأساسية مثل فواتير الشراء، فواتير البيع، وقوائم الجرد. الزمن المتوقع: 1-2 أسبوعين.
- حدد عتبة التسجيل وضبط خطة الامتثال مع محامٍ ضريبي مختص. الزمن المتوقع: 3-5 أيام عمل.
- ابدأ في إعداد ملف الإقرار والتوثيق المطلوب. الزمن المتوقع: 1-3 أسابيع حسب حجم الأعمال.
- استخدم خدمات استشارية قانونية لتقييم المسار الأمثل للامتثال والتخطيط الضريبي. الزمن المتوقع: 1-2 أسابيع للقرار النهائي.
- قدّم طلب الاسترشاد والاعتراضات عند الحاجة وفق المهل القانونية. الزمن المتوقع: 1-3 أشهر حسب التراكمات.
- تابع التطورات التنظيمية وتحديثات القوانين عبر المصادر الرسمية بشكل دوري. الزمن المتوقع: مستمر بشكل سنوي.
قانون الضريبة على القيمة المضافة في الإمارات يطبق معدل 5% منذ 2018 كما هو منصوص في القوانين الاتحادية.
المصدر: وزارة المالية الإماراتية - https://www.mof.gov.ae
الضريبة الانتقائية تفرض على منتجات محددة مثل التبغ والمشروبات المحلاة وتطبيقها بدأ في الإمارات خلال 2017.
المصدر: Cabinet.gov.ae - https://cabinet.gov.ae
ضريبة دخل الشركات في الإمارات بدأت تطبيقها وفق إطار اتحادي جديد اعتباراً من 2023.
المصدر: وزارة المالية الإماراتية - https://www.mof.gov.ae
تساعدك Lawzana في العثور على أفضل المحامين ومكاتب المحاماة في الإمارات العربية المتحدة من خلال قائمتنا المختارة والمُراجعة للمحترفين القانونيين المؤهلين. توفر منصتنا تصنيفات وملفات تفصيلية للمحامين ومكاتب المحاماة، تمكنك من المقارنة بناءً على مجالات الممارسة بما في ذلك الضريبة والخبرة وآراء العملاء.
يتضمن كل ملف شخصي وصفاً لمجالات ممارسة المكتب، وتقييمات العملاء، وأعضاء الفريق والشركاء، وسنة التأسيس، واللغات المستخدمة، ومواقع المكاتب، ومعلومات الاتصال، والتواجد على وسائل التواصل الاجتماعي، والمقالات أو الموارد المنشورة. معظم المكاتب على منصتنا تتحدث الإنجليزية وذات خبرة في الشؤون القانونية المحلية والدولية.
احصل على عروض أسعار من مكاتب المحاماة المتميزة في الإمارات العربية المتحدة - بسرعة وأمان وبدون متاعب.
إخلاء المسؤولية:
المعلومات المقدمة في هذه الصفحة هي لأغراض إعلامية عامة فقط ولا تشكل استشارة قانونية. على الرغم من سعينا لضمان دقة المحتوى وملاءمته، فإن المعلومات القانونية قد تتغير بمرور الوقت، وقد تختلف تفسيرات القانون. يجب عليك دائماً استشارة محترف قانوني مؤهل للحصول على نصيحة خاصة بوضعك.
نخلي مسؤوليتنا عن أي إجراءات تم اتخاذها أو لم يتم اتخاذها بناءً على محتوى هذه الصفحة. إذا كنت تعتقد أن أي معلومات غير صحيحة أو قديمة، يرجى contact us، وسنراجع ونحدث حسب الاقتضاء.
