Steps to obtain charitable status for a Swiss non-profit association (Verein) and ongoing compliance?

Salve,

Spero che questo messaggio La trovi bene. Comprendo che Lei stia costituendo un’associazione senza scopo di lucro ([Verein]) in Svizzera per sostenere l’istruzione locale e abbia domande sul processo. Di seguito è riportata una guida che illustra i passaggi chiave per la registrazione, l’ottenimento dello status di esenzione fiscale ([gemeinnützig]) e il mantenimento della conformità.

Costituzione della Sua Associazione ([Verein])
Per costituire legalmente la Sua associazione in Svizzera, sarà necessario seguire alcuni passaggi fondamentali.

Membri fondatori: Per costituire un’associazione è richiesto un numero minimo di due membri fondatori. Questi possono essere persone fisiche o giuridiche.

Atto Costitutivo (Statuten): È necessario redigere gli Statuti per iscritto. Questo documento giuridico rappresenta la base della Sua organizzazione e deve definire il nome, lo scopo e la struttura organizzativa.

Assemblea costitutiva: Deve essere convocata un’assemblea costitutiva durante la quale gli Statuti vengono adottati formalmente e gli organi direttivi, come il comitato di gestione o il consiglio, vengono eletti.

Registro di commercio: L’iscrizione al Registro di commercio cantonale non è obbligatoria per tutte le associazioni. Diventa necessaria solo se l’associazione esercita attività commerciali per raggiungere il proprio scopo o se supera determinate soglie finanziarie, ad esempio un fatturato superiore a CHF 40 milioni.

Requisiti per lo Status di Esenzione Fiscale ([Gemeinnützig])
Per qualificarsi come organizzazione senza scopo di lucro ([gemeinnützig]) e ottenere lo status di esenzione fiscale, la Sua associazione deve soddisfare diversi requisiti stabiliti dalle autorità fiscali cantonali.

Scopo di utilità pubblica: Le attività dell’associazione devono essere a beneficio della collettività e non devono perseguire interessi privati dei soci. Gli scopi considerati di utilità pubblica includono attività caritatevoli, umanitarie, sanitarie, ambientali, educative, scientifiche o culturali.

Scopo benefico irrevocabile: Gli Statuti devono includere una clausola irrevocabile che dichiari che i fondi dell’associazione sono destinati in modo permanente allo scopo esentasse. Tale clausola deve anche precisare che, in caso di scioglimento, eventuali beni residui saranno trasferiti a un’altra organizzazione esentasse con uno scopo simile.

Consiglio volontario: L’attività del consiglio di amministrazione deve essere svolta su base volontaria. Tuttavia, è possibile rimborsare le spese effettivamente sostenute. Ciò deve essere specificato anche negli Statuti.

Domanda: È necessario presentare una richiesta formale di esenzione fiscale all’autorità fiscale cantonale competente. La richiesta viene generalmente formulata tramite una lettera scritta corredata dagli Statuti, dai documenti costitutivi e da eventuali relazioni e conti annuali, se disponibili.

Relazioni annuali e conformità
Una volta costituita l’associazione e ottenuto lo status di esenzione fiscale, dovrà adempiere agli obblighi di conformità in corso.

Bilancio: Tutte le associazioni sono tenute a tenere registrazioni finanziarie. Entro sei mesi dalla chiusura dell’esercizio deve essere redatto un rapporto annuale, comprensivo di stato patrimoniale e conto economico, e approvato dall’Assemblea generale.

Dichiarazioni fiscali: Ogni associazione deve presentare una dichiarazione fiscale annuale all’autorità fiscale cantonale.

Revisione contabile: Una revisione ordinaria è richiesta solo per le associazioni che superano per due anni consecutivi almeno due dei seguenti tre limiti: attivo totale di CHF 10 milioni, fatturato di CHF 20 milioni oppure 50 collaboratori a tempo pieno in media annua.

Trasparenza: A partire dal 1° gennaio 2023, le nuove norme sulla trasparenza impongono alle associazioni registrate di mantenere un elenco dei membri e di nominare un rappresentante domiciliato in Svizzera.

Questo processo può sembrare complesso e i requisiti specifici possono variare leggermente tra i cantoni.

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