- Plazo crítico de 6 meses: Los herederos disponen de medio año desde el fallecimiento para liquidar el Impuesto de Sucesiones y la Plusvalía Municipal.
- Documentos esenciales: El Certificado de Defunción y el de Últimas Voluntades son los pilares iniciales para cualquier trámite sucesorio.
- Diferencias regionales: La carga fiscal varía drásticamente entre Comunidades Autónomas, con bonificaciones que pueden llegar al 99% en algunas regiones.
- Aceptación a beneficio de inventario: Es la herramienta legal clave para proteger el patrimonio personal del heredero frente a posibles deudas del fallecido.
- El testamento agiliza el proceso: Contar con un testamento reduce significativamente los costes y tiempos de la declaración de herederos notarial.
¿Cómo se obtiene el certificado de últimas voluntades y el testamento?
El Certificado de Actos de Última Voluntad es el documento oficial que acredita si una persona otorgó testamento y ante qué notario lo hizo. Se debe solicitar transcurridos 15 días hábiles desde el fallecimiento, presentando el Certificado de Defunción original y el pago de la tasa correspondiente (Modelo 790).
Para obtener este documento y la copia autorizada del testamento, debe seguir estos pasos:
- Obtener el Certificado de Defunción: Se solicita en el Registro Civil donde ocurrió el fallecimiento. Es gratuito.
- Solicitar las Últimas Voluntades: Puede hacerse de forma telemática en la sede electrónica del Ministerio de Justicia o presencialmente en las Gerencias Territoriales.
- Pedir la Copia Autorizada del Testamento: Una vez que el certificado indica el notario y la fecha del último testamento, los herederos deben acudir a esa notaría. Solo las personas con interés legítimo (herederos o legatarios) pueden obtener una copia.
Si el testamento tiene más de 25 años, es probable que se encuentre en el Archivo de Protocolos de la localidad. Este paso es fundamental porque el testamento es la hoja de ruta que define la voluntad del fallecido y la repartición de sus bienes.
¿Qué función cumple el notario en la declaración de herederos?
El notario interviene obligatoriamente cuando el fallecido no dejó testamento (sucesión intestada) para determinar legalmente quiénes son los herederos según el orden de parentesco. Este proceso se formaliza mediante un "Acta de Declaración de Herederos Abintestato", la cual sustituye al testamento inexistente.
Las funciones principales del notario en el proceso de herencia incluyen:
- Identificación de herederos: Mediante pruebas documentales (libros de familia, certificados de nacimiento) y la declaración de dos testigos que conocieran a la familia.
- Protocolización del inventario: Ayuda a formalizar el listado de bienes (inmuebles, cuentas bancarias, vehículos) y deudas del fallecido.
- Escritura de Aceptación y Adjudicación: Es el documento final donde los herederos aceptan formalmente la herencia y se reparten los bienes de manera específica.
Costos notariales estimados: Los honorarios de los notarios están regulados por ley mediante aranceles. Una declaración de herederos suele oscilar entre los 150 € y 300 €, mientras que la escritura de partición dependerá del valor total de la masa hereditaria.
¿Cuál es el plazo para pagar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones?
El plazo para presentar y pagar el Impuesto de Sucesiones en España es de 6 meses contados a partir del día del fallecimiento. Este plazo es improrrogable a menos que se solicite una prórroga de otros 6 meses dentro de los primeros cinco meses del periodo inicial.
Es vital entender que este impuesto está cedido a las Comunidades Autónomas, lo que genera una gran desigualdad fiscal.
| Concepto | Plazo | Observaciones |
|---|---|---|
| Impuesto de Sucesiones | 6 meses | Presentación obligatoria incluso si la cuota es cero. |
| Prórroga del Impuesto | 6 meses adicionales | Debe solicitarse antes del mes 5. Devenga intereses de demora. |
| Plusvalía Municipal | 6 meses | Se paga al Ayuntamiento por los inmuebles urbanos heredados. |
| Prescripción | 4 años | El derecho de la Administración a exigir el pago prescribe a los 4 años y 6 meses. |
Importante: No presentar el impuesto a tiempo puede acarrear recargos del 5% al 20%, además de perder el derecho a deducciones o bonificaciones fiscales autonómicas que podrían reducir el pago a cantidades simbólicas.
¿Cómo gestionar una herencia si los herederos residen en el extranjero?
La gestión de una herencia con herederos no residentes en España añade una capa de complejidad burocrática, principalmente por la necesidad de identificarse ante la Agencia Tributaria y validar documentos internacionales. El proceso no cambia en esencia, pero requiere pasos adicionales obligatorios.
Los requisitos específicos para herederos en el extranjero son:
- Obtención del NIE: Todo heredero, sea extranjero o español residente fuera, necesita un Número de Identidad de Extranjero (NIE) para realizar cualquier trámite económico o firmar escrituras en España.
- Poder Notarial: Si el heredero no puede viajar a España, debe otorgar un poder especial a favor de un abogado o representante. Si se firma ante un notario extranjero, debe llevar la Apostilla de la Haya y una traducción jurada.
- Certificados Internacionales: Los certificados de defunción o matrimonio extranjeros deben estar legalizados para tener validez en el sistema español.
- Representante Fiscal: Aunque no siempre es obligatorio, es altamente recomendable designar a un representante en España para recibir notificaciones de la Agencia Tributaria.
En términos fiscales, los no residentes tributan ahora bajo las normas de la Comunidad Autónoma donde se encuentre la mayor parte de los bienes, gracias a sentencias del Tribunal Supremo que eliminaron la discriminación que sufrían anteriormente al aplicárseles solo la normativa estatal (más costosa).
¿Qué alternativas existen para resolver conflictos entre herederos?
Cuando los herederos no se ponen de acuerdo en el reparto de los bienes (partición), la situación suele bloquearse, impidiendo el acceso a cuentas bancarias o la venta de inmuebles. La vía judicial es la opción más conocida, pero también la más lenta y costosa.
Existen alternativas eficaces para evitar los tribunales:
- Mediación Civil: Un tercero imparcial ayuda a las partes a negociar un acuerdo. Es voluntaria, confidencial y suele resolver conflictos en pocas semanas. El acuerdo alcanzado tiene fuerza de contrato y puede elevarse a escritura pública.
- El Contador-Partidor Dativo: Si los herederos que representan al menos el 50% de la herencia no logran un acuerdo, pueden solicitar al Notario o al Letrado de la Administración de Justicia que nombre a un profesional (abogado o economista) para que realice el reparto de forma obligatoria para todos.
- Arbitraje: Las partes acuerdan someter su disputa a un árbitro cuya decisión (laudo) es de obligado cumplimiento, similar a una sentencia judicial pero mucho más rápida.
El uso de estas vías evita que el patrimonio se deprecie durante años de litigio judicial y preserva, en la medida de lo posible, las relaciones familiares.
Conceptos Erróneos Comunes
- "Si heredo deudas, las pago con mi dinero": Falso. Existe la aceptación a beneficio de inventario, que permite que las deudas del fallecido se paguen exclusivamente con el patrimonio de la herencia. Si las deudas superan a los bienes, el heredero no pone en riesgo su patrimonio personal.
- "El Estado se queda con todo si no hay testamento": Falso. La Ley establece un orden jerárquico claro: hijos, padres, cónyuge, hermanos y sobrinos. Solo en ausencia total de parientes hasta el cuarto grado el Estado o la Comunidad Autónoma heredarían los bienes.
- "Tengo todo el tiempo del mundo para tramitar la herencia": Un error costoso. Aunque el derecho a heredar no caduca pronto, los plazos fiscales son estrictos. Ignorar los 6 meses del Impuesto de Sucesiones conlleva multas pesadas.
FAQ
¿Qué pasa si un heredero se niega a firmar la herencia?
Desde la Ley de Jurisdicción Voluntaria de 2015, se puede acudir al notario para que realice un requerimiento formal al heredero "rebelde". Si en 30 días no contesta, se entiende que la herencia ha sido aceptada pura y simplemente.
¿Se puede heredar una casa y no pagar el impuesto?
Depende de la Comunidad Autónoma y del grado de parentesco. Muchas regiones bonifican el 99% del impuesto para hijos y cónyuges. Además, existen reducciones estatales y autonómicas si la vivienda era la residencia habitual del fallecido y los herederos mantienen la propiedad durante un tiempo (normalmente de 5 a 10 años).
¿Puedo vender los bienes de la herencia antes de pagar el impuesto?
No. Para cambiar la titularidad de un inmueble en el Registro de la Propiedad o retirar fondos de un banco, es obligatorio presentar el justificante de pago o exención del Impuesto de Sucesiones. Sin embargo, se puede solicitar al banco el uso de los fondos de la cuenta del fallecido para pagar el propio impuesto.
Cuándo Contratar un Abogado
Tramitar una herencia puede parecer un proceso administrativo simple, pero se complica rápidamente cuando intervienen varios herederos, hay propiedades en distintas provincias o existen deudas. Es fundamental contratar a un abogado experto en sucesiones en los siguientes casos:
- Cuando no existe acuerdo entre los herederos sobre el valor o reparto de los bienes.
- Si el fallecido tenía deudas o activos complejos (acciones, empresas, activos en el extranjero).
- Cuando los herederos residen fuera de España.
- Para realizar una planificación fiscal que minimice legalmente el pago de impuestos.
Próximos Pasos
- Solicite el Certificado de Defunción en el Registro Civil de forma inmediata.
- A los 15 días hábiles, pida el Certificado de Últimas Voluntades y el de Contratos de Seguros de Cobertura de Fallecimiento.
- Localice el testamento en la notaría correspondiente o inicie la declaración de herederos si no existe.
- Realice un inventario detallado de bienes y deudas para decidir si acepta la herencia, la rechaza o la acepta a beneficio de inventario.
- Consulte con un especialista antes de que venza el plazo de 6 meses para la liquidación de impuestos.
