Ley de Startups en España: ¿Qué beneficios fiscales hay?

Checklist de requisitos para la certificación de Startup por ENISA

Para que tu empresa se beneficie de la Ley de Fomento del Ecosistema de las Empresas Emergentes, no basta con ser un negocio de nueva creación; debes obtener la certificación oficial otorgada por ENISA. Este proceso evalúa el grado de innovación y la escalabilidad del modelo de negocio.

Revisa si tu empresa cumple con los criterios fundamentales antes de iniciar la solicitud:

• Antigüedad de la empresa: La empresa debe tener menos de 5 años desde su constitución (o 7 años en el caso de biotecnología, energía, industria y sectores estratégicos).
• Independencia corporativa: No puede surgir de una operación de fusión, escisión o transformación de empresas que no sean consideradas startups. Tampoco puede cotizar en un mercado regulado.
• Sede y plantilla en España: La sede social, domicilio social o establecimiento permanente debe estar en territorio español. Además, al menos el 60% de la plantilla debe tener un contrato laboral en España.
• Carácter innovador y escalable: Debes demostrar mediante un plan de negocio que el proyecto resuelve un problema de forma innovadora (tecnológica o de modelo de negocio) y tiene un alto potencial de crecimiento.
• Límite de facturación: El volumen de negocio anual no debe superar los 10 millones de euros.
• Distribución de dividendos: La empresa no puede haber distribuido dividendos ni rendimientos desde su creación.

¿Cómo funciona la reducción del Impuesto sobre Sociedades al 15%?

Las startups certificadas tributan a un tipo reducido del 15% en el Impuesto sobre Sociedades, frente al tipo general del 25% aplicable a la mayoría de las empresas en España. Este beneficio está diseñado para aliviar la carga financiera durante los primeros años de rentabilidad.

La reducción no se aplica de forma indefinida, sino que tiene condiciones temporales y de rentabilidad estrictas:

• Inicio de la bonificación: El tipo del 15% se aplica en el primer período impositivo en el que la base imponible sea positiva (es decir, el primer año que la empresa genere beneficios reales).
• Duración del beneficio: Se mantendrá durante ese primer año de beneficios y los tres años siguientes, sumando un máximo de cuatro ejercicios fiscales.
• Pérdida del beneficio: Si la empresa deja de cumplir los requisitos de ENISA (por ejemplo, supera los 10 millones de euros de facturación o es adquirida por una gran corporación), perderá este tipo reducido de forma inmediata.

Fiscalidad de las stock options bajo la nueva ley

La nueva legislación mejora radicalmente la tributación de las stock options (opciones sobre acciones), convirtiéndolas en una herramienta real y atractiva para que las startups españolas puedan competir por el talento tecnológico internacional sin necesidad de igualar los altos salarios en efectivo.

La reforma introduce tres ventajas principales para los empleados de startups certificadas:

1. Aumento de la exención: La cantidad exenta de tributación en el IRPF se eleva de 12.000 € a 50.000 € anuales.
2. Retraso en la tributación (Diferimiento): Por la parte que exceda los 50.000 €, el empleado no tendrá que pagar impuestos en el momento de recibir las acciones. La tributación se aplaza hasta que las acciones se vendan, la empresa salga a bolsa, o pasen 10 años desde la entrega.
3. Flexibilidad en la entrega: Ya no es obligatorio que la oferta de stock options se realice en las mismas condiciones a todos los trabajadores de la empresa, permitiendo negociaciones individuales clave.

Costes legales de registro y certificación en España

Constituir una empresa y obtener la certificación de startup implica ciertos costes administrativos y honorarios legales. Aunque la nueva ley permite registrar una Sociedad Limitada (S.L.) de forma telemática y con aranceles reducidos, el proceso de ENISA requiere preparación especializada.

A continuación, se detalla una estimación de los costes en euros (EUR) asociados a la creación y certificación de una startup en España:

Visado para Nómadas Digitales: Requisitos y beneficios

El Visado para Nómadas Digitales permite a ciudadanos de fuera de la Unión Europea residir en España mientras trabajan de forma remota para empresas extranjeras. Esta medida busca convertir a España en un hub de talento global.

Para acceder a este visado, los solicitantes deben cumplir ciertos criterios profesionales y económicos. Una vez concedido, otorga acceso a un régimen fiscal especial altamente beneficioso.

• Requisitos laborales: Demostrar que se trabaja para una o varias empresas ubicadas fuera de España. Si se es autónomo, los ingresos provenientes de empresas españolas no pueden superar el 20% del total.
• Requisitos económicos: Acreditar ingresos regulares de al menos el 200% del Salario Mínimo Interprofesional (SMI) español (aproximadamente 31.750 € anuales en 2024), con incrementos si se incluyen familiares.
• Régimen Fiscal (Ley Beckham): Los nómadas digitales aprobados pueden acogerse al Régimen Especial de Trabajadores Desplazados. Esto permite tributar por el Impuesto sobre la Renta de No Residentes a un tipo fijo del 24% hasta 600.000 € de ingresos, en lugar del tipo progresivo normal que puede superar el 45%.

Mitos comunes sobre la Ley de Startups en España

La expectación en torno a esta legislación ha generado algunas confusiones en el ecosistema emprendedor. Abordar estos malentendidos es crucial para una correcta planificación legal y financiera.

• Mito 1: Cualquier empresa de nueva creación es una startup. Es falso. Un restaurante, una consultora tradicional o una agencia de marketing recién creadas no se benefician de esta ley. El modelo de negocio debe ser de base tecnológica, innovador y escalable, y debe estar validado por ENISA.
• Mito 2: El impuesto del 15% es para siempre. Es falso. Como se detalló anteriormente, este beneficio fiscal solo se aplica durante el primer año en que la empresa tiene base imponible positiva y los tres siguientes (máximo 4 años en total).
• Mito 3: Los ciudadanos de la UE necesitan el visado de nómada digital. Es falso. Los ciudadanos de la Unión Europea ya disfrutan de libertad de movimiento y residencia en España. Para ellos, el proceso implica obtener el NIE y el certificado de registro de ciudadano de la UE, no este nuevo visado (aunque sí pueden solicitar el régimen fiscal especial si cumplen los requisitos).

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Cuánto tiempo tarda ENISA en certificar a una startup?

Por ley, ENISA tiene un plazo máximo de tres meses para resolver la solicitud desde que se presenta la documentación completa. Si pasado este plazo no hay respuesta, la solicitud se considera estimada por silencio administrativo positivo.

¿Pueden los fundadores extranjeros acogerse a la Ley de Startups?

Sí. De hecho, la ley incluye facilidades como la simplificación de la obtención del Número de Identidad de Extranjero (NIE) y elimina la obligación de que los inversores extranjeros obtengan un NIE (bastará con un Número de Identificación Fiscal, NIF).

¿Qué ocurre si mi startup certificada supera los 10 millones de euros de facturación?

En el momento en que la empresa supera los 10 millones de euros anuales de facturación, o cotiza en un mercado regulado, pierde automáticamente la condición de startup y, con ella, los beneficios fiscales aplicables para el siguiente ejercicio.

Cuándo contratar a un abogado experto en registro de empresas

Aunque la creación básica de una sociedad en España se ha simplificado con herramientas telemáticas, el ecosistema de las startups requiere una base legal muy sólida desde el primer día. Debes contratar a un abogado cuando necesites redactar el Pacto de Socios (Shareholders' Agreement), ya que los estatutos tipo del gobierno no protegen frente a conflictos internos o dilución en rondas de inversión.

Asimismo, la asesoría legal especializada es fundamental antes de presentar la solicitud a ENISA. Un error en la estructuración de la memoria innovadora o en la demostración de la escalabilidad puede resultar en la denegación de la certificación, perdiendo meses de ventajas fiscales. Si tu empresa planea ofrecer stock options o contratar talento extranjero bajo el visado de Nómadas Digitales, el acompañamiento legal garantizará el cumplimiento estricto con la Hacienda española y Extranjería. Puedes encontrar profesionales calificados a través de directorios especializados en abogados expertos en registro de empresas en España.

Próximos pasos para tu empresa

1. Constituye la sociedad: Registra tu Sociedad Limitada asegurando que el objeto social refleje claramente la naturaleza innovadora y tecnológica del proyecto.
2. Prepara el Pacto de Socios: Define las cláusulas de permanencia (vesting), mayorías para la toma de decisiones y políticas de salida antes de buscar inversión.
3. Audita tus requisitos: Revisa exhaustivamente el checklist de ENISA detallado en esta guía junto a tu equipo directivo.
4. Redacta la memoria técnica: Trabaja con tu equipo financiero y legal para estructurar un plan de negocio a 3-5 años que demuestre la escalabilidad exigida por la entidad certificadora.
5. Presenta la solicitud oficial: Inicia el trámite telemático ante ENISA a través de su portal oficial para obtener el sello oficial y activar los beneficios fiscales.