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En Estados Unidos, las Organizaciones sin fines de lucro y benéficas (OSFB) se rigen por una mezcla de derecho federal y regulaciones estatales y locales. La base federal se centra en el reconocimiento de exención de impuestos para fines específicos, como religiosos, caritativos, educativos o científicos. Además, cada jurisdicción estatal suele exigir registro, informes y cumplimiento de normas de gobernanza para operar legalmente.
La estructura típica implica la creación de una corporación sin fines de lucro, la obtención de estatus 501(c)(3) ante el IRS y la adhesión a requisitos estatales de registro y presentación de informes. Los asuntos de gobernanza, conflictos de interés, recaudación de fondos y cumplimiento de donaciones regulan la operación cotidiana. Un asesor legal puede ayudar a evitar errores comunes que comprometan la exención o la responsabilidad de la organización.
Constitución de una nueva OSFB. La redacción de los estatutos, la elección de la estructura (corporación sin fines de lucro) y la presentación de los artículos ante la autoridad estatal requieren precisión para evitar rechazo y futuras impugnaciones.
Solicitud de exención 501(c)(3) ante el IRS. Preparar el Formulario 1023 o 1023-EZ exige una descripción detallada de fines, actividades y donaciones, además de un plan de cumplimiento fiscal a largo plazo.
Registro y cumplimiento estatal de caridad. Muchos estados exigen registro previo y actualizaciones periódicas para recaudación de fondos, informes y transparencia ante donantes y reguladores.
Gestión de donaciones y informes financieros. El manejo de donaciones con efectos fiscales, pólizas de control interno y auditorías puede requerir asesoría para evitar sanciones o revocación de la exención.
Empleo y clasificación de trabajadores. Determinar si el personal es empleado o contratista, cumplir con salarios mínimos, impuestos y beneficios requiere asesoría de un letrado laboral en OSFB.
Disolución y distribución de activos. En caso de liquidación, la normativa exige dejar activos a otras OSFB con fines similares, con procesos judiciales y regulatorios claros.
En Ciudad del Siglo, como en muchas jurisdicciones de Estados Unidos, las OSFB deben observar un conjunto de normas que suelen presentarse de forma análoga en varios estados. A continuación se muestran ejemplos ilustrativos de tipos de leyes que normalmente regulan estas entidades; sustitúyalas por la normativa real del estado en el que opere su organización.
Además de estas leyes hipotéticas, las OSFB deben considerar las normas federales y estatales aplicables a exención de impuestos y a la recaudación de fondos. En particular, la exención 501(c)(3) está regulada por el Internal Revenue Code y sus requisitos de elegibilidad, gobernanza y presentación de informes ante el IRS. Como regla general, consulte siempre la normativa vigente del estado exacto donde opera la organización para evitar incongruencias legales.
“Most tax-exempt organizations must file an annual information return with the IRS.”
Fuente: IRS - Charities and Non-Profits
“State charity regulators provide registration and reporting requirements for charitable organizations.”
Fuente: NASCO - National Association of State Charity Officials
“Nonprofit organizations may be subject to securities laws if they issue securities or promissory notes.”
Fuente: SEC - Nonprofits and Securities Laws
Una OSFB es una entidad creada para fines públicos y sin lucro. Su objetivo es perseguir una misión social, educativa o religiosa sin distribuir beneficios a particulares. En Ciudad del Siglo, debe obtener reconocimiento fiscal y cumplir con normativas estatales y municipales para operar legalmente.
Primero, defina la misión y el tipo de entidad. Después, elabore los estatutos y presente los artículos de incorporación ante la autoridad correspondiente. Este proceso inicia con una revisión de nombre y culmina con la emisión de un certificado de existencia.
La tarifa de presentación para Formulario 1023 es de 600 USD. Si opta por el Formulario 1023-EZ, la tarifa es de 275 USD. También debe considerar costos de consultoría y asesoría durante el proceso.
El Formulario 990 es la declaración anual de información para OSFB exentas. Debe presentarlo ante el IRS cada año, a menos que la organización esté exenta por usar un formulario simplificado. El incumplimiento puede afectar la exención.
No siempre es obligatorio, pero es recomendable. Un letrado puede revisar estatutos, ayudar con la exención, preparar políticas de gobernanza y garantizar cumplimiento continuo. En ciudades con regulaciones complejas, la asesoría reduce riesgos.
Las OSFB de uso público suelen recibir donaciones amplias y están sujetas a mayores requisitos de transparencia. Las privadas suelen depender de inversiones limitadas y tienen reglas distintas sobre distribución de activos y control de fondos.
Sí, las OSFB pueden participar en cabildeo, pero existen límites y reglas para evitar que la organización se involucre en actividades políticas partidistas. Consulte normas estatales y federales para no exceder lo permitido.
La falta de presentación puede conducir a sanciones, pérdida de exención y una mayor escrutinio regulatorio. Mantenerse al día con los informes protege la integridad y la elegibilidad de la OSFB.
Debe divulgar la misión, el uso de fondos, informes financieros y cualquier conflicto de interés. La transparencia fortalece la confianza de donantes y reguladores.
La mayoría de estados requieren registro si la OSFB recibe donaciones del público o solicita fondos. Consulte la oficina del fiscal general o la autoridad reguladora de su estado para confirmar requisitos.
Los gastos de programas deben vincularse directamente a las actividades de la misión. Los gastos operativos cubren administración y recaudación. Mantener una proporción adecuada ayuda a conservar la exención y la confianza de donantes.
Debe aprobar la disolución en la junta directiva y cumplir con un proceso judicial o regulatorio para distribuir activos a otras OSFB con fines similares. Evite premios o ganancias personales para evitar responsabilidad.
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